Dla JDG 2026

Elektryk dla JDG 2026 - kalkulacja, tarcza podatkowa, ryczałt vs faktyczne

JDG na 19% PIT z mieszanym użyciem auta odzyskuje ~32% raty leasingu w postaci tarczy podatkowej. Pokazujemy mechanizm KUP/VAT, kiedy ryczałt 100 zł wygrywa z kilometrówką, jakie BEV wybrać poniżej limitu 225 tys. zł.

TL;DR - tarcza podatkowa JDG dla 4 typów rozliczenia

19% PIT, mieszane, ryczałt 100 zł~32% zwrot
19% PIT, 90% biz, kilometrówka~35% zwrot
19% PIT, 100% biz, VAT-26~45% zwrot
Ryczałt 8,5% przychodu~10% zwrot

Zwrot = łączna oszczędność podatkowa jako % raty brutto leasingu operacyjnego. Auto ≤ 225 tys. zł brutto. Pełna kalkulacja w kalkulatorze.

Policz dla swojej JDG

3 sposoby zakupu - co wybrać

JDG ma 3 prawnie czyste drogi do elektryka firmowego:

Leasing operacyjny (85% przypadków w PL): płacisz miesięczną ratę, auto formalnie leasingodawcy, po 36-48 mies. opcja wykupu. Cała rata netto w KUP. Prosty papier, łatwa wymiana.
Leasing finansowy (10%): auto Twoje od dnia 1, wpis do ewidencji ŚT, amortyzacja 20%/rok przez 5 lat. KUP rozłożone w czasie - w pierwszym roku mniej tarczy niż operacyjny, w 5. roku więcej.
Zakup gotówka / kredyt (5%): auto Twoje od dnia 1, kredyt nie wpływa na KUP (tylko odsetki). Najgorszy cash-flow, ale po 5 latach auto wciąż w ewidencji i można dalej amortyzować.

Dla typowej JDG (jeden właściciel, 1 auto, używane mieszanie) leasing operacyjny wygrywa w 95% kalkulacji. Jedyne wyjątki: niskie obroty firmy (poniżej 5 000 zł/mies. brutto) lub bardzo specyficzne potrzeby (auto starsze niż 5 lat - leasingodawcy rzadko finansują).

Tarcza w JDG - krok po kroku

Przykład: Tesla Model 3 SR, leasing operacyjny 36 mies., rata 2 180 zł/mies. brutto (1 772 zł netto + 408 zł VAT). JDG na 19% PIT, mieszane użycie, ryczałt 100 zł.

KUP: 1 772 zł netto × 12 mies. = 21 264 zł/rok w kosztach. Tarcza PIT 19%: 4 040 zł/rok zwrotu.
VAT odliczalny: 50% × 408 zł × 12 mies. = 2 448 zł/rok wraca jako podatek naliczony.
Ryczałt: 100 zł × 12 = 1 200 zł/rok dochodu wirtualnego, podatek 19% × 1 200 = 228 zł.
Netto tarcza: 4 040 + 2 448 - 228 = 6 260 zł/rok. Z raty 26 160 zł/rok netto = 24% efektywny zwrot.

Realna miesięczna rata po tarczy: 2 180 - 522 = 1 658 zł/mies. (24% mniej niż brutto). Plus pełne ubezpieczenie i serwis też w KUP - dodaje kolejne 8-10% oszczędności vs prywatne posiadanie auta.

Ryczałt 100 zł vs kilometrówka - granica

Wybór jest matematyczny - nie ideologiczny. Dla auta 200 tys. zł brutto, rata operacyjna 2 200 zł/mies., 19% PIT:

Ryczałt: 1 200 zł/rok dodatkowego dochodu × 19% = 228 zł podatku więcej. Cała rata zostaje w KUP.
Kilometrówka 70/30: 30% × 2 200 × 12 = 7 920 zł wypada z KUP. Strata tarczy: 7 920 × 19% = 1 505 zł/rok.
Kilometrówka 90/10: 10% × 26 400 = 2 640 zł wypada z KUP. Strata tarczy: 502 zł/rok.
Kilometrówka 95/5: 5% × 26 400 = 1 320 zł wypada z KUP. Strata tarczy: 251 zł/rok.

Granica: ~91% biznesowe użycie. Powyżej - kilometrówka. Poniżej - ryczałt. Realnie większość JDG ma 65-85% biznesowe użycie (auto wykorzystywane też wieczorami/weekendami prywatnie) - dla nich ryczałt jest oczywistym wyborem.

Top 5 BEV dla JDG < 225 tys.

Wybór modelu poniżej limitu KUP daje pełną tarczę. W 2026 ekonomicznie sensowne opcje:

MG ZS EV SR (109k brutto): tanio, podstawowy ale wystarczający zasięg 200 km WLTP, idealna ratka leasingu po tarczy 880 zł/mies.
BYD Atto 3 (155k brutto): 420 km WLTP, LFP, dobrze wycenione, rata po tarczy ~1 250 zł/mies.
VW ID.3 Pro (175k brutto): europejska marka, znajoma reputacja, serwis VW dostępny wszędzie, rata ~1 410 zł/mies.
Tesla Model 3 SR (195k brutto): największy ekosystem ładowania (Supercharger), świetne RV, LFP - idealne dla 5+ lat JDG. Rata ~1 660 zł/mies.
Hyundai Kona Electric 65kWh (215k brutto): nowy generation 2025, pełne wyposażenie, gwarancja Hyundai 7 lat. Rata ~1 820 zł/mies.

Jeśli chcesz Teslę Model Y, BMW iX1 itp. - cena brutto przekracza 225 tys. Tarcza działa wciąż, ale słabiej (auto z 250k brutto = 90% raty w KUP, 10% poza). Dla JDG to wciąż opłacalne, ale Tesla Model 3 LR poniżej limitu daje ~5-7k zł rocznej dodatkowej tarczy.

Narzędzia

Kreator TCO (60 sek)

Wybierz 'firmowe + JDG + 19% PIT' - dostajesz pełne TCO po tarczy.

Kalkulator zaawansowany

Granularna kontrola: ryczałt, kilometrówka, VAT-26, KUP - osobne slidery.

Kalkulator leasingu

Rata, balloon, IRR - z tarczą podatkową w JDG i spółce.

Fleet TCO B2B

Gdy JDG przekształca się w spółkę z fleet 5+ aut - skala tarczy.

Najczęstsze pytania

Czy mogę kupić elektryk na firmę JDG?

Tak, w 3 trybach: (1) zakup gotówkowy lub kredytowy - auto wpisujesz do ewidencji środków trwałych, amortyzujesz 20%/rok przez 5 lat, (2) leasing operacyjny - najprostsza opcja, cała rata netto w KUP, (3) leasing finansowy - jak zakup z kredytem ale formalnie auto jest leasingodawcy do końca umowy. Dla większości JDG operacyjny jest najwygodniejszy.

Limit 225 tys. zł - czy obejmuje mnie jako JDG?

Tak. Limit KUP 225 000 zł brutto dla BEV (osobowy M1) obowiązuje JDG dokładnie tak samo jak spółki. Powyżej tej kwoty część raty leasingu / amortyzacji proporcjonalnie znika z kosztów. Wybór modelu poniżej tego progu (Tesla Model 3 LR 220k, BYD Atto 3 155k, MG ZS EV 109k) daje pełną tarczę.

Ile zaoszczędzę podatku jako JDG na 19% PIT?

Konkretnie: leasing operacyjny BEV 195k zł (Tesla Model 3 SR), rata 2 180 zł/mies. brutto. Tarcza KUP (19% PIT): 19% × 2 180 zł × 12 = 4 970 zł/rok. VAT 50% odliczalny (mieszane): 50% × 374 VAT × 12 = 2 244 zł/rok. Łącznie ~7 200 zł/rok zwrotu podatku. Auto w cenie 195k przez 5 lat = 36 000 zł utraty na rzecz fiskusa odzyskanej.

Ryczałt 100 zł czy kilometrówka - kiedy która?

Ryczałt 100 zł/mies. = 1 200 zł/rok dodatkowego przychodu = 228 zł podatku (19% PIT). Kilometrówka oznacza dzielenie kosztów proporcjonalnie do udziału biznesowego. Granica opłacalności: ok. 85% biznesowe użycie. Poniżej - ryczałt. Powyżej - kilometrówka oszczędza więcej. JDG-jednoosobowiec używający auta głównie do dojazdów do klientów (90%+) powinien rozważyć kilometrówkę.

Czy mogę odliczyć 100% VAT z leasingu BEV?

Tak, jeśli złożysz VAT-26 deklarujący 100% biznesowe użycie. Wymaga: ewidencji przebiegu z lokalizacjami (gdzie byłeś), regulaminu użytkowania, GPS-trackera (rekomendowane). Ryzyko: audyt US, znalezienie chociaż jednej jazdy prywatnej = sankcja 30% + zwrot odliczonego VAT × 2. Dla 1-autowej JDG zwykle nie warto. Wyjątek: jeśli faktycznie 100% biznesowe (taxi, kurier, doradca jeżdżący tylko do klientów).

Co z polisą OC/AC firmową?

Polisa firmowa kosztuje ~10-15% więcej niż prywatna (ubezpieczyciel zakłada więcej intensywnego użytkowania). Plus: KUP 100% z OC + AC. VAT z AC: 50% odliczalny (lub 100% z VAT-26). Praktycznie: dla JDG ze 'średnim' wiekiem 35-45 lat i 5+ lat OC bez szkód, składka roczna BEV segmentu C wynosi 4 500-6 500 zł firmowa vs 3 800-5 200 zł prywatna - różnica jest wyrównana tarczą.

Jak rozliczyć ładowanie w domu jako JDG?

Najpopularniejsze podejście: pod-licznik na wallboxie + faktura wewnętrzna 'najem przyłącza domowego'. Energia liczona po cenie zakupu od dystrybutora (0,75 zł G11 lub 0,42 G12 noc). 100% KUP, VAT 50% odliczalny. Alternatywa: ryczałtowe doliczenie do ryczałtu 100 zł. Trzecia opcja - separatny licznik biznesowy (zwykle nieopłacalne dla 1-autowej JDG).

Mam ryczałt - czy mogę nadal kupić elektryk na firmę?

Tak, ale tarcza jest ograniczona. W przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (8,5% lub 12% dla różnych branż), koszty NIE są odliczalne z przychodu. Tarcza pomniejszona do: zero KUP, ale wciąż 50% VAT odliczalny + brak akcyzy. Realna oszczędność: ~10% raty (vs 32% przy 19% PIT). Dla wielu JDG na ryczałcie sensowniej jest jeździć autem prywatnym i rozliczać kilometrówkę.